Könyvvizsgálat a Garantiqa Zrt. részére 2024.

A beszerzés leírása

Könyvvizsgálói feladatok ellátása a 2024. üzleti évre a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. részére

Ajánlatkérő a Hpt. 103. § szerinti hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás, ezért alkalmazza a hitelintézetekre vonatkozó szavatoló tőkére és tőkemegfelelésre, kockázatok és befektetések korlátozására, az eszközök minősítésére, irányítási rendszerre és kockázatkezelésre, irányításra és ellenőrzésre, valamint a nyilvánosságra hozatal követelményére vonatkozó rendelkezéseket.

Feladatok:
• IFRS-nek megfelelő könyvvizsgálói feladatok:
- magyar és angol nyelvű Pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatos könyvvizsgálói feladatok ellátása, a magyar nyelvű üzleti jelentés auditálása
- a felügyeleti szerv által a Hpt. 263. § (1)-(2) bekezdései szerinti külön kiegészítő jelentés elkészítése
- a Hpt. 263. § (3) bekezdésében előírtaknak megfelelően a nyilvánosságra hozott információk és adatok tartalmának, értékbeli helyességének az ellenőrzése
- az éves jelentés auditálása magyar és angol nyelven,
- a pénzügyi helyzet és átfogó jövedelem kimutatás előzetes auditálása és a konszolidációs folyamathoz kért adatigények teljesítése a Társaságot társult vállalatként az IFRS-ek szerinti konszolidált beszámolójába bevonó MFB Zrt. részére.

• Az IPSAS (International, Public Sector Accounting Standards) -nak megfelelő, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokkal ("uniós számviteli szabályok") összhangban készült magyar és angol nyelvű pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatos könyvvizsgálói feladatok ellátása, az alábbiakat foglalja magában:
- kimutatás a pénzügyi teljesítményekről,
- mérleg,
- kimutatás a nettó eszköz változásról,
- cash-flow,
- megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, beleértve a számviteli politika jelentős elemeinek összefoglalását és a pénzügyi kockázatkezelésre vonatkozó közzétételeket.

• Opciós feladat: A Társaságot társult vállalatként konszolidációs folyamatába bevonó MFB Zrt., illetve a vizsgálatát végző könyvvizsgáló erre irányuló igényének felmerülése esetén közbenső (interim) audit elvégzése az MFB. Zrt. által elkészítendő konszolidált közbenső Pénzügyi kimutatás elkészítéséhez. Az interim audit feladatok ellátása maximum 100 óraszámban hívható le a szerződés terhére, amely feladatok lehívására a Társaság kötelezettséget nem vállal.

A Társaság az ellátandó feladatok elvégzésére maximum óraszámot határoz meg összesen 1600 óra, melyből az opciós feladatra eső óraszám 100 óra.

Az ellátandó feladatok tekintetében irányadó jogszabályok:
- A Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény
- A Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény
- A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény
- A Hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (Hpt.)
- Az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS)
- Az Európai Unió által befogadott számviteli szabály 11 (EAR11)
- Az Európai Parlament és a Tanács 2018/1046 számú rendelete

A szolgáltatási elemekkel kapcsolatos részletes Ajánlatkérői elvárásokat a közbeszerzési dokumentumok, valamint műszaki leírás tartalmazza.

További információk

Az ár értékelési szempont képzett ajánlati ár, kizárólag az ajánlatok összehasonlítására szolgál, ajánlattevők ajánlati kötöttsége az ártáblázatban megajánlott egységárak tekintetében áll be.

Az ajánlatok felbontásának feltételei (Tájékoztatás a felhatalmazott személyekről és a felbontási eljárásról)

Az elektronikus bontás szabályait az elektronikus közbeszerzés részletes szabályairól szóló 424/2017. (XII.19.) Korm. rendelet 15. §-a valamint a Kbt. 68. § tartalmazza.

A feltételek felsorolása és rövid leírása

Szakmai tevékenység végzésére vonatkozó alkalmasság előírása [Kbt. 65. § (1) bekezdés c) pont]: SZ/1: A kiválasztási szempontok felsorolása és rövid ismertetése:
SZ/1. Ajánlattevő ajánlatában arról köteles nyilatkozni, hogy az általa igazolni kívánt alkalmassági követelmények teljesülnek, az alkalmassági követelmény teljesítésére vonatkozó részletes adatokat nem köteles megadni [321/2015. (X.30.) Kormányrendelet 2. § (5) bekezdése alapján az EEKD IV. részének alfa szakaszának kitöltésével].
Az alkalmassági követelmény teljesítésére vonatkozó részletes adatokat tartalmazó dokumentumokat Ajánlatkérő Kbt. 69. § (4) bekezdés szerinti felhívására köteles benyújtani.
A nyilvántartásban szereplés tényét - amennyiben a Kbt. 69. § (11) bekezdése szerinti nyilvántartásokban a vonatkozó adatok, illetve tények ingyenes ellenőrzésére nincsen mód – a nyilvántartás kivonatának, a nyilvántartást vezető szerv által kiállított igazolásnak vagy a nyilvántartásban szereplés tényét igazoló dokumentumnak egyszerű másolatban történő benyújtásával szükséges igazolni. Az ajánlatkérő előírja továbbá, hogy a nem Magyarországon letelepedett gazdasági szereplőnek nyertessége esetén legkésőbb a szerződés megkötésének időpontjában szerepelnie kell az illetékes országos – Magyar Könyvvizsgálói Kamara – szakmai kamara névjegyzékében.

Az alkalmasság igazolására a Kbt. 65. § (7), (9), (12) bekezdései, a Kbt. 69. (11), (11a) bekezdése és a 321/2015. (X.30.) Kormányrendelet 1. § (7) bekezdése is irányadó.

Az alkalmasság minimumkövetelménye(i):
SZ/1. Alkalmatlan az AT, amennyiben nem szerepel a Magyar Könyvvizsgáló Kamara névjegyzékében, illetve a nem Magyarországon letelepedett gazdasági szereplők esetén a letelepedés szerinti ország nyilvántartásában, vagy ha nem rendelkezik a letelepedés szerinti országban előírt engedéllyel, jogosítvánnyal vagy szervezeti, kamarai tagsággal. (Kbt. 65. § (1) bek. c) pont, 321/2015. (X.30.) Kormányrendelet 26. §).

A kiválasztási kritériumok listája és rövid leírása

Műszaki és szakmai alkalmasság: M.1.): A kiválasztási szempontok felsorolása és rövid ismertetése:
Az EEKD-val történő előzetes igazolás során - a Kbt. 67. § (1)-(3), a Kr. 1. § (1) és 2. § (5) bekezdésének megfelelően - Ajánlatkérő elfogadja a gazdasági szereplő (részvételre jelentkező, kapacitást biztosító szervezet) egyszerű nyilatkozatát is azzal, hogy az EEKD-ban elegendő a IV. rész alfa szakasz kitöltése.
Az alábbi dokumentumok benyújtása kizárólag az előzetes igazolást követően kötelező Ajánlatkérő erre vonatkozó kifejezett felhívására a Kbt. 69. § (4)-(6) bek. alapján kötelező:

M/1. A 321/2015. (X.30.) Korm. rendelet („Korm. rendelet”) 21. § (3) bekezdés a) pontja alapján, az igazolásnak/nyilatkozatnak tartalmaznia kell legalább:
– a szerződést kötő másik fél megnevezését, elérhetőségét,
– a szolgáltatás (szerződés) tárgyát, (úgy, hogy abból az előírt alkalmassági minimumkövetelmény teljesülése egyértelműen
– megállapítható legyen),
– a könyvvizsgálattal érintett pénzügyi intézmény neve, székhelye - a szolgáltatás mennyisége,
– a teljesítés idejét (a teljesítés kezdete és befejezése; év, hónap, nap megadásával, a vizsgált üzleti évek megjelölésével),
– nyilatkozatot, hogy a teljesítés az előírásoknak és a szerződésnek megfelelően történt.

A referenciát a Kr. 22.§ (1), (5) bek. szerint kell igazolni.

Az előírt alkalmassági követelménynek a közös ajánlattevők Kbt. 65.§ (6) bekezdés szerint együttesen is megfelelhetnek. Ajánlattevő az M/1.-M/2 alkalmassági követelménynek való megfelelését a Kbt. 65.§ (7) és (9), (12) bekezdése szerint is igazolhatja.

Az alkalmasság minimumkövetelménye(i):
M/1. Alkalmatlan az ajánlattevő, ha nem rendelkezik az ajánlati felhívás feladásától visszafelé számított három éven (36 hónap) belül befejezett, de legfeljebb hat éven belül megkezdett, legalább egy darab, legalább egy teljes üzleti év éves beszámolójának könyvvizsgálatára vonatkozóan teljesített referenciával, amelyben a vizsgált szervezet IFRS-ek szerinti könyvvezetést folytató, a Hpt. hatálya alá tartozó hitelintézet, vagy Hpt. 103-105. § szakasz szerinti hitelintézettel ekvivalens pénzügyi vállalkozás.

A referencia akkor tekinthető a felhívás feladásától visszafelé számított 3 éven (36 hónapon) belül teljesítettnek, ha a teljesítés időpontja erre az időszakra esik. Folyamatban lévő teljesítés esetén a referencia az elfogadott éves beszámoló megléte esetén vehető figyelembe.

Ajánlatkérő felhívja a figyelmet a Kbt. 41/A. § (1), (4) - (5), a 65. § (7) - (9), (11)-(12) bekezdései, a 67. § (3) bekezdése, a 69. § (11) - (11a) bekezdéseire, valamint a 321/2015. (X.30.) Kormányrendelet 1. § (7) bekezdésére.

A kiválasztási kritériumok listája és rövid leírása

Műszaki és szakmai alkalmasság: M.2.): A kiválasztási szempontok felsorolása és rövid ismertetése:

Az EEKD-val történő előzetes igazolás során - a Kbt. 67. § (1)-(3), a Kr. 1. § (1) és 2. § (5) bekezdésének megfelelően - Ajánlatkérő elfogadja a gazdasági szereplő (részvételre jelentkező, kapacitást biztosító szervezet) egyszerű nyilatkozatát is azzal, hogy az EEKD-ban elegendő a IV. rész alfa szakasz kitöltése.
Az alábbi dokumentumok benyújtása kizárólag az előzetes igazolást követően kötelező Ajánlatkérő erre vonatkozó kifejezett felhívására a Kbt. 69. § (4)-(6) bek. alapján kötelező:

M/2.: A 321/2015. (X.30.) Korm. rendelet („Korm. rendelet”) 21.§ (3) bekezdés b) pontja alapján azoknak a szakembereknek a bemutatása (EKR űrlap), akiket az ajánlattevő a szerződés teljesítésébe be kíván vonni, valamint a bemutatott szakemberek vonatkozásában csatolandó:
– „Nyilatkozat bemutatott szakemberekről” című EKR nyilatkozat kitöltésével ajánlattevő nyilatkozata a teljesítésbe bevonni kívánt szakemberek megnevezéséről, alkalmassági követelmény megjelölésével, illetve annak megjelölése, hogy a szakemberek az ajánlattétel időpontjában mely szervezettel és milyen jogviszonyban állnak (pl: munkaviszony, megbízási jogviszony),
– a szakemberek végzettségét (képzettségét) igazoló dokumentum egyszerű másolata
– a szakemberektől származó rendelkezésre állási és adatkezelésről szóló nyilatkozatai (az adott szakember aláírásával ellátva),
– a szakmai tapasztalatot (szakmai gyakorlati időt: év, hónap bontásban) ismertető szakmai önéletrajz (az adott szakember aláírásával ellátva)
– IFRS minősítést igazoló dokumentum másolata
– Adott esetben csatolandó: a szakemberek esetében a könyvvizsgálói tevékenység végzésére jogosító dokumentumok egyszerű másolatai: könyvvizsgálói igazolvány és a könyvvizsgálói kamarai tagság fennállását igazoló okirat. Ezen dokumentumok ajánlatban történő csatolása nem kötelező, azokat legkésőbb a szerződés aláírásának napján köteles a nyertes ajánlattevő benyújtani.

Az előírt alkalmassági követelménynek a közös ajánlattevők Kbt. 65.§ (6) bekezdés szerint együttesen is megfelelhetnek. Ajánlattevő az M/1.-M/2 alkalmassági követelménynek való megfelelését a Kbt. 65.§ (7) és (9), (12) bekezdése szerint is igazolhatja.

Az alkalmasság minimumkövetelménye(i):
M/2. A 321/2015. (X.30.) Korm. rendelet („Korm. rendelet”) 21. § (3) bekezdés b) pontja alapján alkalmatlan az ajánlattevő, ha nem rendelkezik a teljesítésbe bevonni kívánt alábbi szakemberekkel:
– 2 fő könyvvizsgáló szakember, akik mindegyike rendelkezik a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által vezetett névjegyzékbe vételhez szükséges képzettséggel, valamint minimum 36 hónap könyvvizsgálói tapasztalattal, valamint
– -1 fő könyvvizsgáló, aki rendelkezik a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által vezetett névjegyzékbe vételhez szükséges képzettséggel, valamint IFRS minősítéssel is.

Ajánlatkérő az M/2 alkalmassági követelménynek 2 fő bemutatásával is megfelelhet.

Ajánlatkérő felhívja a figyelmet a Kbt. 41/A. § (1), (4) - (5), a 65. § (7) - (9), (11)-(12) bekezdései, a 67. § (3) bekezdése, a 69. § (11) - (11a) bekezdéseire, valamint a 321/2015. (X.30.) Kormányrendelet 1. § (7) bekezdésére.

A főbb finanszírozási feltételek és fizetési szabályok és/vagy hivatkozás az ezeket szabályozó vonatkozó rendelkezésekre

AK előleget nem fizet. Az ajánlattétel, a szerződés, számlázás és kifizetés devizaneme: Forint.
A fizetési feltételek kapcsán irányadó Kbt. 135.§ (1) és (5)-(6) bekezdése, a Ptk. 6:130.§ (1)-(2) bek., a késedelmi kamat tekintetében a Ptk. 6:155. §-a.

A nyertes ajánlattevő az Ajánlatkérő által kiállított Teljesítési igazolás birtokában jogosult (rész) számlát benyújtani.

Az elszámolás, fizetés és szerződést biztosító mellékkötelezettségek részletes leírását a közbeszerzési dokumentumok tartalmazzák.

A szerződés teljesítésének feltételei

Késedelmi kötbér:
Könyvvizsgálati feladatok tekintetében a nettó éves könyvvizsgálói díj 5 %-a naponta, max. 30 %,
Opcionális könyvvizsgálati feladatok (opcionális interim audit) tekintetében a nettó opcionális könyvvizsgálói díj 5 %-a naponta, max. 30 %

Hibás teljesítési kötbér
Könyvvizsgálati feladatok tekintetében a nettó éves könyvvizsgálói díj 10 %-a szerződésszegésenként.
Opcionális könyvvizsgálati feladatok (opcionális interim audit) tekintetében a nettó opcionális könyvvizsgálói díj 10 %-a szerződésszegésenként.

Meghiúsulási kötbér
Könyvvizsgálati feladatok tekintetében a nettó éves könyvvizsgálói díj 30 %-a.
Opcionális könyvvizsgálati feladatok (opcionális interim audit) tekintetében a nettó opcionális könyvvizsgálói díj 30 %-a.

A szerződéses biztosítékok részletszabályait a szerződéstervezet tartalmazza.

1. Részajánlattétel kizárásának indoka: Az eljárás tárgyát képző feladatok (könyvvizsgálat; ehhez kapcsolódó tanácsadás; könyvvizsgálói jelentések készítése; stb.) olyan speciális, azonos szervezeti erőforrást igénylő, egymásra épülő feladatok, mely nem teszi lehetővé a részekre történő ajánlattételt, ezáltal a párhuzamos, többszereplős feladatellátást.

2. AK az eljárást a Kbt. 53. § (5) bek. alapján feltételes közbeszerzésként folytatja le. Jelen eljárás eredményeként létrejövő szerződés hatálybalépésének feltétele, hogy AK vonatkozásában AK legfőbb szerve, (a továbbiakban Közgyűlés) a könyvvizsgálót megválassza. Jelen eljárás eredményeként létrejövő szerződés hatálybalépésének a napja erre figyelemmel az a nap, amelyen a Közgyűlés a könyvvizsgáló megválasztásáról határozatot hoz. Amennyiben a Közgyűlés a fent említett szerződés mindkét fél általi aláírását követő 60 napon belül nem hoz határozatot, úgy a szerződés nem lép hatályba, és azt a felek meghiúsultnak tekintik, minden további jogkövetkezmény nélkül.

3. Az ajánlatot kizárólag elektronikus úton, az EKR rendszeren (www.ekr.gov.hu) keresztül kell és lehet benyújtani, az EKR használatához az arra jogosult személy részéről történő regisztráció szükséges. Mindennemű, az AK és a gazdasági szereplők közötti kommunikáció kizárólag az EKR rendszerben bonyolítható, az erre létrehozott „Kommunikáció” felületen. Az AK által létrehozott dokumentumokkal kapcsolatban az EKR rendszer kizárólag a regisztrált elérhetőség(ek)re fogja küldeni az értesítést.

4. AK az EKR-ben elektronikus úton tett nyilatkozatot benyújtó személy képviseleti jogának és a közös ajánlattevőkre vonatkozó képviseleti jog megfelelőségét a Kbt. 41/A. § (4)-(5) bek, Kbt. 35. §(2a), Kbt. 65. § (12) bek. az EKR r.13. §-a alapján vizsgálja.

5. Ajánlatkérő a jelen eljárásban a Kbt. 75. § (2) bekezdésének e) pontja szerinti eredménytelenségi okot nem alkalmazza, tekintettel arra, hogy előzetes piaci konzultációt folytatott le, melynek elérhetősége: https://ekr.gov.hu/portal/kozbeszerzes/meginditott-elozetes-piaci-konzultaciok/EKR000310462024/reszletek

6. A minősített ajánlattevők hivatalos jegyzékébe történő felvétel feltételét képező minősítési szempontokhoz képest Ajánlatkérő szigorúbb alkalmassági követelményeket határozott meg.

7. Amennyiben bármely, az ajánlathoz csatolt okirat, igazolás, nyilatkozat, stb. nem magyar nyelven kerül kiállításra, úgy azt az ajánlattevő magyar nyelvű fordításban is köteles becsatolni. A Kbt. 47. § (2) bekezdése alapján Ajánlatkérő a nem magyar nyelven benyújtott dokumentumok ajánlattevő általi fordítását is elfogadja. A fordítás tartalmának helyességéért az ajánlattevő felel.

8. Az ajánlatok összeállításával és benyújtásával kapcsolatban felmerülő összes költség az ajánlattevőt terheli.

9. Nyertes ajánlattevőnek legkésőbb a szerződés hatálybalépésének időpontjára rendelkeznie kell a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvényben meghatározott, minimum 100.000.000,- HUF/kár/év kárértékű, könyvvizsgálói tevékenységre vonatkozó, érvényes szakmai felelősségbiztosítással. A nyertes ajánlattevőnek a felelősségbiztosítás fennállásáról szóló igazolást (kötvényt) legkésőbb a szerződéskötéskor kell bemutatnia, és az a szerződés mellékletét képezi. Ezen feltétel nem teljesítése a szerződéskötéstől történő visszalépésnek minősül.

10. A felhívásban és a dokumentációban nem szabályozott kérdésekben a közbeszerzésről szóló 2015. évi CXLIII. törvény és végrehajtási rendeletek rendelkezései az irányadóak.

11. Ajánlatkérő külön felhívja Ajánlattevők figyelmét a Kbt. 44. §-ában, valamint a Kbt. 138-139. § aiban foglaltakra.

12. Az Ajánlatkérő a felhívásban kezdő időpontként – a hirdetmény feladhatósága érdekében – tervezett kezdő időpontot jelölt meg.

13. AK köteles újabb hiánypótlást elrendelni, ha a hiánypótlással az AT az ajánlatban korábban nem szereplő gazdasági szereplőt von be az eljárásba, és e gazdasági szereplőre tekintettel lenne szükséges az újabb hiánypótlás.

14. Az ajánlattevőnek az ajánlatban meg kell neveznie mindegyik, a közbeszerzési eljárás tárgya szerinti könyvvizsgálói feladatokkal érintett gazdasági társaságokra vonatkozóan azt a természetes személyt (könyvvizsgálót), aki az adott gazdasági társaságnál a könyvvizsgálói feladatokat személyesen látja el a megkötésre kerülő szerződés teljesítése során. A nyertes ajánlattevő köteles a Szerződés aláírásának napján csatolni a könyvvizsgálatért személyében is felelős természetes személy szakmai önéletrajzát, amennyiben az a nyertes ajánlatban nem került benyújtásra.

15. Ajánlatkérő az ajánlati kötöttség 1 hónapos időtartama alatt 30 napot ért.

16. Az ajánlattevőnek az ajánlatban szakmai ajánlatot kell benyújtani a Közbeszerzési Dokumentációban előírtak (Könyvvizsgálati munkaprogram)” szerint.

17. Az ajánlatkérő elfogadja és feldolgozza az olyan elektronikus számlákat, amelyek megfelelnek az EN 16931-1:2017 számú európai szabványnak és az Európai Bizottság által e szabványhoz az Európai Unió Hivatalos Lapjában közzétett szintaxislistának.

18. Nyertes ajánlattevő által az M/2. alkalmassági követelményre bemutatott valamennyi szakembernek legkésőbb a szerződéskötés időpontjára a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által bejegyzett szakembernek kell lennie, rendelkezniük kell érvényes tagsággal. A kamarai tagság igazolását (könyvvizsgálói igazolvány és a könyvvizsgálói kamarai tagság fennállását igazoló okirat) a szerződéskötéskor be kell mutatnia a nyertes ajánlattevőnek az ajánlatkérő felé. Amennyiben a nyertes ajánlattevő által megajánlott szakemberek a szerződéskötéskor nem rendelkeznek kamarai tagsággal, vagy azt az ajánlattevő nem igazolja, azt az ajánlatkérő a nyertes ajánlattevő szerződéstől való visszalépésének tekinti, és az összegezésben megnevezett második helyzettel köti meg a szerződést. A szakemberek rendelkezésre állásának biztosítása a szerződés teljes hatálya alatt elvárt, ennek elmaradása a szerződésben meghatározott szankciók alkalmazását vonja maga után a nyertes ajánlattevővel szemben.

19. Az eljárásban eljáró FAKSZ: dr. Takács Éva (lajstromszám 00526), Perényi Rita (lajstromszám 01265).

20. Ajánlatkérő köteles az ajánlatot a Kbt. 73. § (1) bekezdés e) pontja alapján érvénytelenné nyilvánítani, ha az ajánlattevő az ukrajnai helyzetet destabilizáló orosz intézkedések miatt hozott korlátozó intézkedésekről szóló 833/2014/EUR tanácsi rendelet alapján a tilalom hatálya alá tartozik. [321/2015. X.30.) Korm. rendelet 1. § (9) bekezdése]